사업자등록을 마치면 이제 본격적으로 사업을 시작할 수 있습니다. 하지만 사업자등록증을 발급받았다고 해서 세무 관련 준비까지 모두 끝난 것은 아닙니다.
매출이 발생하면 부가가치세를 신고해야 하고, 직원이나 프리랜서에게 급여 또는 용역비를 지급하면 원천세 신고가 시작됩니다. 개인사업자는 다음 해 5월 종합소득세를 신고해야 하며, 법인은 사업연도가 끝난 후 법인세를 신고해야 합니다.
특히 신규사업자는 매출과 비용 관리에 집중하다가 첫 번째 세금 신고기한을 놓치는 경우가 많습니다. 세금은 납부할 금액이 없더라도 신고가 필요한 경우가 있기 때문에 “아직 매출이 적으니 나중에 챙겨도 되겠지”라고 생각해서는 곤란합니다.
이번 글에서는 사업자등록을 마친 신규 대표님이 반드시 알아야 할 주요 세금 일정을 쉽게 정리해보겠습니다.
※ 이 글은 2026년 9월 3일 현재 시행 중인 세법을 기준으로 작성했습니다. 사업자의 과세유형, 업종, 직원 고용 여부와 사업연도 등에 따라 신고 일정이 달라질 수 있습니다.
1. 사업자등록은 사업 개시일부터 20일 이내에 해야 합니다
사업자는 원칙적으로 사업을 시작한 날부터 20일 이내에 사업자등록을 신청해야 합니다. 사업을 시작하기 전이라도 임대차계약서 등 필요한 서류를 갖췄다면 미리 신청할 수 있습니다.
가능하다면 실제 영업이나 거래를 시작하기 전에 사업자등록을 마치는 것이 좋습니다. 사업자등록이 늦어지면 사업 초기의 인테리어비, 비품 구입비, 임차료 등과 관련된 매입세액 공제에 문제가 생길 수 있고 세금계산서 발급이나 사업용 계좌 관리도 불편해질 수 있기 때문입니다.
사업자등록을 할 때는 다음 사항을 함께 확인해야 합니다.
- 실제 사업 내용에 맞는 업종이 등록되어 있는지 - 일반과세자와 간이과세자 중 어떤 유형이 적용되는지 - 사업장 주소와 임대차계약 내용이 일치하는지 - 온라인 판매업 등 별도의 신고나 허가가 필요한 업종인지 - 공동사업자가 있다면 지분과 손익분배비율이 정확한지 - 사업용 계좌와 사업용 신용카드를 어떻게 관리할 것인지
사업자등록 단계에서 과세유형이나 업종을 잘못 선택하면 이후 세금계산서 발급, 부가가치세 신고 및 세액감면 적용에 영향을 줄 수 있습니다.
2. 부가가치세 신고일정부터 확인해야 합니다
대부분의 신규사업자가 가장 먼저 만나게 되는 정기 세금 신고가 부가가치세입니다. 부가가치세 신고일정은 일반과세자인지 간이과세자인지, 개인사업자인지 법인사업자인지에 따라 달라집니다.
개인 일반과세자
개인 일반과세자는 원칙적으로 1년에 두 번 부가가치세 확정신고를 합니다.
- 1월 1일부터 6월 30일까지의 실적: 7월 25일까지 신고·납부 - 7월 1일부터 12월 31일까지의 실적: 다음 해 1월 25일까지 신고·납부
4월과 10월에는 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 예정고지가 나올 수 있습니다. 다만 신규사업자, 예정고지 금액이 일정 기준에 미달하는 경우, 휴업이나 사업 부진 등 구체적인 상황에 따라 처리 방법이 달라질 수 있습니다.
법인사업자
법인 일반과세자는 통상 분기별로 부가가치세를 신고하므로 다음 일정을 기본적으로 관리해야 합니다.
- 1월부터 3월까지의 실적: 4월 25일까지 - 4월부터 6월까지의 실적: 7월 25일까지 - 7월부터 9월까지의 실적: 10월 25일까지 - 10월부터 12월까지의 실적: 다음 해 1월 25일까지
법인은 개인사업자보다 신고 횟수가 많아 매출·매입 자료를 매월 정리하는 것이 중요합니다.
간이과세자
간이과세자의 기본 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 일반적으로 다음 해 1월 25일까지 부가가치세를 신고·납부합니다.
다만 7월에 예정부과가 이루어지거나, 예정부과기간에 세금계산서를 발급한 경우처럼 별도의 신고가 필요한 상황이 있을 수 있습니다. 간이과세자라고 해서 무조건 1월 신고만 생각해서는 안 됩니다.
신규사업자는 사업자등록일 또는 사업개시일부터 해당 과세기간 종료일까지의 실적을 첫 부가가치세 신고에 반영해야 합니다. 매출이 없더라도 사업자등록 상태와 과세유형에 따라 무실적 신고가 필요할 수 있으므로 반드시 확인해야 합니다.
3. 직원이나 프리랜서에게 지급하면 원천세가 시작됩니다
직원에게 급여를 지급하거나 프리랜서에게 사업소득을 지급하는 사업자는 지급 시점부터 원천징수 업무를 확인해야 합니다.
원천징수한 소득세는 원칙적으로 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고하고 납부해야 합니다. 지방소득세도 별도로 함께 신고·납부해야 합니다.
예를 들어 9월에 직원 급여 또는 원천징수 대상 프리랜서 비용을 지급했다면, 원칙적으로 10월 10일까지 원천세 신고·납부를 진행합니다.
일정한 요건을 갖춘 소규모 사업자는 세무서의 승인을 받아 원천세를 반기별로 납부할 수 있습니다. 그러나 반기납부는 자동 적용되는 것이 아니며, 적용 대상과 승인 여부를 먼저 확인해야 합니다.
또한 원천세를 신고했다고 해서 인건비 관련 업무가 모두 끝나는 것은 아닙니다. 지급한 소득의 종류에 따라 지급명세서 또는 간이지급명세서를 별도로 제출해야 합니다.
- 일용근로소득 지급명세서: 일반적으로 지급월의 다음 달 말일까지 - 근로소득 간이지급명세서: 일반적으로 소득 지급월의 다음 달 말일까지 - 원천징수 대상 사업소득 간이지급명세서: 일반적으로 지급월의 다음 달 말일까지 - 근로소득 지급명세서: 일반적으로 다음 해 3월 10일까지
소득의 종류에 따라 제출기한과 서식이 달라질 수 있으므로, 급여나 외주비를 지급하기 전에 상대방이 근로자인지 사업소득자인지 기타소득자인지부터 정확하게 구분해야 합니다.
계약서에 프리랜서라고 적었다는 이유만으로 무조건 사업소득으로 처리할 수 있는 것은 아닙니다. 실제 근무 형태와 업무 지휘·감독 관계 등에 따라 근로소득으로 판단될 가능성도 있으므로 주의해야 합니다.
4. 개인사업자는 다음 해 5월 종합소득세를 신고합니다
개인사업자는 한 해 동안 발생한 사업소득을 다른 종합소득과 합산해 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부합니다.
예를 들어 2026년에 사업을 시작한 개인사업자는 원칙적으로 2027년 5월에 2026년 귀속 종합소득세를 신고하게 됩니다. 종합소득세와 함께 개인지방소득세도 별도로 신고·납부해야 합니다.
종합소득세는 단순히 통장에 입금된 금액에서 출금된 금액을 빼서 계산하지 않습니다. 사업상 매출과 필요경비를 세법 기준에 따라 구분하고, 감가상각비, 인건비, 차량비, 접대비, 업무 관련성 등을 검토해야 합니다.
사업 초기부터 증빙을 제대로 관리하지 않으면 실제 사업에 사용한 비용이라도 비용으로 인정받기 어려울 수 있습니다.
특히 다음 자료는 그때그때 정리하는 것이 좋습니다.
- 전자세금계산서와 전자계산서 - 사업용 신용카드 사용내역 - 현금영수증 - 임차료와 관리비 자료 - 직원 및 프리랜서 인건비 자료 - 사업용 차량 관련 자료 - 온라인 플랫폼과 배달앱 등의 매출자료 - 사업용 계좌 입출금내역
성실신고확인 대상자 등은 일반적인 종합소득세 신고기한과 다른 기한이 적용될 수 있으므로 사업 규모가 커진 경우에는 별도로 확인해야 합니다.
5. 법인사업자는 사업연도 종료 후 법인세를 신고합니다
법인은 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세를 신고해야 합니다.
대부분의 12월 말 결산법인은 다음 해 3월 31일까지 법인세를 신고·납부합니다. 다만 결산월이 다른 법인은 신고기한도 달라집니다.
법인은 대표자 개인과 회사가 법적으로 구분되기 때문에 개인사업자보다 자금 관리에 더욱 주의해야 합니다.
대표자가 회사 통장에서 개인적인 비용을 사용하거나, 근거 없이 회사 자금을 인출하면 가지급금이나 상여처분 등의 세무 문제가 발생할 수 있습니다. 따라서 법인 설립 초기부터 회사 통장과 개인 통장을 명확히 구분하고, 대표자 급여·상여·퇴직금과 업무 관련 비용의 지급 기준을 마련해야 합니다.
결손이 발생해 납부할 법인세가 없더라도 법인세 신고의무가 없어지는 것은 아닙니다. 결손금과 이월공제 자료를 인정받기 위해서도 정확한 신고가 중요합니다.
법인세 신고 후에는 법인지방소득세도 별도로 신고해야 하므로 국세 신고만 하고 업무가 끝난 것으로 생각하지 않도록 주의해야 합니다.
6. 신규사업자가 자주 놓치는 실제 사례
사례 1. 매출이 없어서 신고하지 않은 경우
사업자등록 후 실제 매출이 없더라도 부가가치세 무실적 신고 등 필요한 절차가 있을 수 있습니다. 납부할 세금이 없다는 것과 신고할 의무가 없다는 것은 다른 문제입니다.
사례 2. 프리랜서 비용만 지급하고 원천세를 신고하지 않은 경우
프리랜서에게 실제 지급한 금액만 비용으로 기록하고 원천징수와 지급명세서 제출을 누락하는 경우가 있습니다. 이런 경우 원천세와 지급명세서 관련 가산세 문제가 생길 수 있습니다.
사례 3. 사업용 카드만 등록하면 모든 지출이 비용이 된다고 생각한 경우
홈택스에 사업용 신용카드를 등록했더라도 개인적인 지출까지 사업상 비용으로 인정되는 것은 아닙니다. 사업과 직접 관련된 지출인지가 중요하며, 거래 목적을 설명할 수 있는 자료도 함께 보관하는 것이 좋습니다.
사례 4. 부가가치세로 받을 돈까지 운영자금으로 사용한 경우
매출대금에 포함된 부가가치세를 모두 영업자금으로 사용하면 신고 시점에 납부할 현금이 부족해질 수 있습니다. 매월 예상 부가가치세를 별도로 계산하고 납부재원을 확보하는 습관이 필요합니다.
7. 사업자가 지금 바로 해야 할 일
사업자등록을 마쳤다면 다음 항목부터 순서대로 점검해보세요.
1. 본인의 과세유형과 첫 부가가치세 신고기한을 확인합니다. 2. 홈택스와 위택스 이용환경을 준비합니다. 3. 사업용 계좌와 개인 계좌를 구분합니다. 4. 사업용 신용카드를 등록하고 증빙 수취 방법을 정합니다. 5. 매출 발생 경로별로 자료를 확인할 수 있게 정리합니다. 6. 직원이나 프리랜서에게 지급할 예정이라면 소득 구분과 원천세 신고방법을 확인합니다. 7. 세금 신고기한을 달력에 미리 등록합니다. 8. 부가가치세와 소득세 또는 법인세 납부를 위한 자금을 별도로 관리합니다. 9. 사업자등록 업종과 실제 사업 내용이 일치하는지 확인합니다. 10. 매월 한 번은 누락된 매출과 비용 증빙이 없는지 점검합니다.
세금은 신고기한이 다가온 뒤 한꺼번에 정리하는 것보다 사업을 시작할 때부터 관리체계를 만들어두는 것이 훨씬 효율적입니다.
사업 초기부터 세무관리를 시작하는 시점이 궁금하다면 개인사업자는 언제부터 세무사에게 기장을 맡기는 게 좋을까? 글도 함께 확인해보세요.
마무리
신규사업자의 세무관리는 복잡한 절세기법보다 기본적인 신고일정을 놓치지 않는 것에서 시작합니다.
같은 매출과 비용이 발생하더라도 사업 초기부터 증빙, 계좌, 인건비 및 신고일정을 체계적으로 관리한 사업자와 그렇지 않은 사업자는 종합소득세 또는 법인세 신고 시 큰 차이가 생길 수 있습니다.
특히 첫 부가가치세 신고, 직원 채용 후 첫 원천세 신고, 사업 첫해의 종합소득세 또는 법인세 신고는 앞으로의 세무관리 기준을 만드는 중요한 시점입니다.
기장관리와 비용 범위가 궁금하다면 세무사 기장료에 포함되는 업무와 별도 비용 알아보기 글에서 자세히 확인할 수 있습니다.
울산에서 사업을 새로 시작했거나 사업자등록 후 어떤 세금을 언제부터 준비해야 할지 막막하다면, 권태욱세무회계사무소에서 사업 형태와 과세유형에 맞는 신고일정 및 기장관리 방법을 안내해드리고 있습니다.
사업 초기부터 필요한 세무업무를 정확하게 정리해두면 대표님은 본업과 사업 성장에 더욱 집중할 수 있습니다.
작성자: 권태욱 세무사 권태욱세무회계사무소
※ 실제 신고기한은 토요일·공휴일 여부, 세정지원에 따른 기한 연장, 사업자의 과세유형 및 개별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.